De margeregeling

In SnelStart Polaris kun je werken met de margeregeling. In dit artikel lees je hoe dit werkt.

Verkoop je gebruikte goederen die je zonder btw hebt ingekocht? Dan mag je de margeregeling toepassen. Je berekent de btw dan niet over de volledige omzet, maar alleen over de winstmarge: het verschil tussen verkoopprijs en inkoopprijs.

Maak je winst? Dan is de winstmarge positief en betaal je daarover btw. Verkoop je met verlies? Dan is de marge negatief en betaal je geen btw — je krijgt ook niks terug.

Globalisatiemethode
SnelStart werkt met de globalisatiemethode. Daarbij berekenen we de btw over de totale winstmarge in een aangifteperiode. We kijken dus per tijdvak naar het totaalbedrag op de inkooprekening marge en de verkooprekening marge. Op basis daarvan bepalen we of er btw verschuldigd is.

Let op: SnelStart ondersteunt niet de individuele methode, waarbij je per verkoop en inkoop de marge en btw bepaalt.

Wil je werken met de margeregeling? Zorg dan dat je margegoederen eerst inkoopt. Daarna kun je ze verkopen met toepassing van de regeling.

Vanaf welk pakket kan dit?

• Vanaf het pakket inKaart kun je marges boeken door handmatig een boeking te maken in het dagboek Inkoop of Verkoop. Je voert zelf de juiste bedragen in en kiest de juiste grootboekrekeningen.
• Vanaf het pakket inBalans gaat dit een stuk makkelijker. Als je werkt via het onderdeel Verkopen (dus door een factuur aan te maken), worden de marges automatisch geboekt. De juiste grootboekrekeningen worden dan direct toegepast, op basis van de ingestelde artikelomzetgroep.

1. De administratie inrichten voor margeregeling

Wil je werken met marge en de globalisatiemethode? Richt dan eerst je administratie goed in. Er zijn drie stappen die je moet doorlopen:

1. Stap 1: Grootboekrekeningen aanmaken
   Voeg de benodigde grootboekrekeningen toe aan je administratie. Zonder deze rekeningen werkt de margeregeling niet correct. Deze stap is noodzakelijk voor zowel het maken van een handmatige boeking in het dagboek inkoop en verkoop als voor het gebruiken van de margeregeling via Verkopen. 

2. Stap 2: Omzetgroep instellen (optioneel)
   Werk je met het pakket inBalans of hoger, dan kun je de margeregeling gebruiken via het onderdeel Verkopen. Dit is handig, want zo worden de marges automatisch op de juiste grootboekrekeningen geboekt. 

3. Stap 3: Een opmaak en sjabloon aanmaken (optioneel)
   Werk je met het pakket inBalans of hoger en gebruik je de margeregeling via Verkopen? Dan moet je een en opmaak en verkoopsjabloon aanmaken.
   

Stap 1: Grootboekrekeningen aanmaken

Om margeboekingen te maken heb je een aantal specifieke grootboekrekeningen nodig in je administratie. Hieronder laten we zien welke dit zijn. 

Dit is belangrijk om te weten:

• Je mag de grootboeknummers aanpassen als je een eigen nummerreeks gebruikt (of die van je boekhouder of accountant volgt).

• Werk je alleen met artikelen met het hoge btw-tarief? Dan hoef je alleen de grootboekrekeningen voor dat tarief aan te maken.

• Gebruik je meerdere btw-tarieven (hoog, laag en overig)? Dan maak je alle grootboekrekeningen aan die in de drie onderstaande overzichten staan.

Grootboekrekeningen voor het hoge btw-tarief:

Grootboekrekeningen voor het lage btw-tarief

Grootboekrekeningen voor het overige btw tarief

Stap 2: Een artikelomzetgroep aanmaken 

Let op: dit kun je doen vanaf het pakket inBalans en is alleen van toepassing als je de margeregeling gebruikt vanuit het onderdeel Verkopen (dus een verkoopfactuur maakt met margeartikelen).

Nadat je de juiste grootboekrekeningen hebt toegevoegd aan je administratie, stel je de artikelomzetgroep in. In deze groep geef je aan op welke grootboekrekeningen de omzet, kosten en btw geboekt moeten worden.

Als dit goed is ingesteld, worden de juiste boekingen automatisch gedaan zodra je een margeartikel inkoopt of verkoopt via het onderdeel Verkopen.

In dit voorbeeld laten we zien hoe je een artikelomzetgroep instelt voor margeartikelen met het hoge btw-tarief. De stappen gelden ook voor een omzetgroep met het lage of overige- btw-tarief. Je moet dan alleen de juiste grootboekrekeningnummers instellen. 

1. Klik bovenin op instellingen (tandwiel). 
2. Ga naar Omzetgroepen en klik op de blauwe knop +Nieuw.
3. Je ziet het scherm om de omzetgroep te maken. Vul bij omschrijving bijvoorbeeld: Margeartikelen in.
4. Vul bij omzet Nederland de rekening "Omzetrekening voor niet margegoederen (hoog)" in. Dat is uit het schema hierboven rekening 8474 met functie 12. Je kunt hier ook een andere omzetrekening met functie 12 invullen.
5. Vul bij inkoop Nederland de rekening "Inkoop voor niet margegoederen hoog in. Dat is uit het schema hierboven 7104 met functie 32. (uit het voorbeeld) in. Je kunt hier ook een andere inkooprekening met functie 32 invullen.
6. Schuif het bolletje bij Marge artikelen (Globalisatie regeling) naar rechts. Je ziet dan een extra tabblad Globalisatie verschijnen.
   
7. Ga naar het tabblad Globalisatie. Hier vul je de globalisatierekeningen in. 
8. Zet in het veld Globalisatie omzetrekening de rekening "Verkoop globalisatie hoog". Dat is uit het schema hierboven rekeningnummer 8473 met functie 92.
9. Zet in het veld Globalisatie inkooprekening de rekening "Inkoop globalisatie hoog". Dat is uit het schema hierboven rekeningnummer 7103 met functie 95.
   
10. Klik op Opslaan. De omzetrekening is nu aangemaakt.
     

Stap 3: Een verkoopsjabloon en opmaak maken (beschikbaar vanaf het pakket inBalans)

Wil je margeartikelen factureren via het onderdeel Verkopen? Dan heb je een aparte opmaak en een specifiek verkoopsjabloon nodig. Deze optie is beschikbaar vanaf het pakket inBalans.

Een opmaak kopiëren:

1. Klik rechtsboven op Instellingen (tandwiel).
2. Ga naar Opmaakbeheer.
3. Je ziet hier een overzicht van je voorbeeldopmaken. 
4. Klik in de regel van de opmaak Factuur (marge in- en verkopen) aan de rechterkant op de drie puntjes en kies voor Kopiëren. 
5. De opmaak van je Factuur voor marge in- en verkopen staat nu bij Mijn opmaken. 
6. Door in de regel aan de rechterkant op de drie puntjes te klikken kun je kiezen voor Voorbeeld. Je ziet dan een voorbeeld van de factuur.
7. Je kunt deze opmaak gebruiken, maar je kunt de opmaak ook bewerken. In dit artikel lees je hoe je een opmaak bewerkt. 

Een verkoopsjabloon maken en de opmaak koppelen:

1. Klik rechtsboven op Instellingen (tandwiel)
2. Ga naar Verkoopsjablonen. 
3. Klik op de blauwe knop + Nieuw. Je ziet nu een scherm waarin je een verkoopsjabloon maakt. 
4. Zet in de omschrijving bijvoorbeeld: Margefacturen
5. De prijsingave in het ordervenster moet staan op: Prijsingave in het ordervenster inclusief btw. 
6. Klik onderin op het tabblad Opmaak en klik hier op + Voeg opmaak toe. 
   
7. Voeg de opmaak toe die je net hebt opgemaakt voor je margefacturen. 
8. Klik op Opslaan. 
   
   
   

2. Margegoederen inkopen

Als de administratie goed is ingericht kun je margegoederen gaan inkopen. Dit kun je op twee manieren doen: 

1. Door een handmatige boeking te maken in het dagboek inkoop (dit kan vanaf het pakket inKaart)
2. Door de inkoop te boeken via Verkopen (dit kan vanaf het pakket inBalans)

1. Een handmatige boeking maken in het dagboek inkoop

1. Ga naar het tabblad Boekhouden en klik op Dagboeken. 
2. Je ziet een overzicht van je dagboeken. 
3. Maak een nieuwe boeking in je dagboek Inkoop. Dit kun je doen door bovenin te klikken op de blauwe knop Nieuw → Inkoop, of door op de regel van je dagboek Inkoop op het plusje te klikken. 
4. Het venster om de boeking te maken opent.
5. Vul het factuurnummer, leverancier, factuurdatum, omschrijving en bedrag (het totale bedrag) in. Het boekstuk is optioneel. 
6. Maak een boekingsregel aan en boek het volledige bedrag op de grootboekrekening 7103 (inkoop globalisatie hoog). De boeking ziet er dan zo uit:
   
7. Klik op Opslaan. 
8. Het margegoed is nu ingekocht en deze boeking staat in je dagboek inkoop. Je kunt dit nu verkopen door een handmatige boeking te maken in je dagboek verkoop. In hoofdstuk 3 lees je hoe dat werkt.

2. De inkoop boeken via Verkopen (vanaf het pakket inBalans)

1. Ga naar het tabblad Verkopen en klik op Facturen. 
2. Klik op Nieuw en selecteer het sjabloon dat je voor je margefacturen hebt aangemaakt. 
3. Vul de klant, datums, betalingstermijn en omschrijving in.
4. Klik in de orderregels in het veld Artikel/Tekst onder Soort. Kies hier voor Inkoop gebruikt: 
   
5. Je ziet nu een extra veld verschijnen waarin een vinkje staat voor MARGE INKOOP.
6. Je kunt geen artikel selecteren, maar zet in het veld omschrijving de omschrijving van het artikel dat je hebt ingekocht. 
7. Bij het veld Omzetgroep zie je automatisch de omzetgroep die je eerder hebt aangemaakt voor je margeartikelen. Heb je meerdere omzetgroepen? Kies dan degene die bij dit artikel hoort.
   
8. Vul in het veld inkoopprijs de prijs in die je voor de artikelen hebt betaald.
9. Je ziet in het veld Verkoopprijs en Totaal het bedrag negatief staan, dat komt omdat dit om een inkoop gaat dat je bij Verkopen boekt. 
   
10. Je kunt de boeking nu Opslaan of eventueel versturen. Wil je de boeking alleen Opslaan? Klik dan bovenin op het pijltje naast de knop Opslaan en versturen en kies voor Opslaan en sluiten. 
11. Je ziet de boeking nu als een negatief bedrag in je verkoopdagboek. Dat komt doordat je het bedrag niet ontvangt, maar juist moet betalen.
    
    
    

3. Margegoederen verkopen

Je kunt margegoederen op twee manieren verkopen:

1. Door een handmatige boeking te maken in het dagboek verkoop (dit kan vanaf het pakket inKaart)
2. Door een factuur te maken in Verkopen (dit kan vanaf het pakket inBalans).
   Let op: dit kan alleen als je de margegoederen ook inkoopt via het onderdeel Verkopen. 

1. Een handmatige boeking maken in het dagboek verkoop (vanaf inKaart)

1. Ga naar het tabblad Boekhouden en klik op Dagboeken. 
2. Je ziet een overzicht van je dagboeken. 
3. Maak een nieuwe boeking in je dagboek Verkoop. Dit kun je doen door bovenin te klikken op de blauwe knop Nieuw → Verkoop, of door op de regel van je dagboek Verkoop op het plusje te klikken. 
4. Het venster om de boeking te maken opent.
5. Vul het factuurnummer, klant, factuurdatum, omschrijving en bedrag (het totale bedrag) in. Het boekstuk is optioneel. 
6. Maak een boekingsregel aan en boek het volledige bedrag op de grootboekrekening 8473 (verkoop globalisatie hoog). De boeking ziet er dan zo uit:
   
7. Klik op Opslaan. 
8. De boeking staat nu in je dagboek Verkoop.

2. De verkoop via een een factuur (vanaf inbalans)

Let op: margegoederen kun je alleen via een factuur verkopen als je ze ook via een factuur hebt ingekocht. Heb je de goederen ingekocht met een handmatige boeking in je inkoopdagboek? Dan kun je ze alleen verkopen met een handmatige boeking in je verkoopdagboek.

1. Ga naar het tabblad Verkopen en klik op Facturen. 
2. Klik op Nieuw en selecteer het sjabloon dat je voor je margefacturen hebt aangemaakt. 
3. Vul de klant, datums, betalingstermijn en omschrijving in.
4. Klik in de orderregels in het veld Artikel/Tekst onder Soort. Kies hier voor Verkoop gebruikt.
5. Selecteer in het veld Gebruikt artikel het margeartikel dat je hebt ingekocht. 
6. Vul de verkoopprijs in. 

7. Kloppen de gegevens op je factuur? Dan kun je deze afronden. Klik rechtsboven op de blauwe knop om de factuur te versturen, af te drukken of op te slaan en te sluiten.

Margegoederen verkopen naar het buitenland.

De margeregeling mag je alleen gebruiken als je verkoopt aan particuliere klanten binnen de EU. In alle andere gevallen mag dit niet. Je hoeft hier niks extra's voor in te stellen.

4. Rapportages

Wil je weten wat je hebt ingekocht en verkocht aan margeartikelen? Je vraagt daar eenvoudig rapportages over op. 

1. Ga naar het tabblad Rapportages.
2. Klik op financieel.
3. Kies voor Marge - inkopen of Marge - verkopen. 
4. Vul de velden in en genereer de rapportage. 
   
   

5. De aangifte

SnelStart gebruikt de globalisatiemethode voor de margeregeling. Dit betekent dat de btw niet per verkoop wordt berekend, maar per btw-aangifteperiode (bijvoorbeeld per kwartaal). Je betaalt dan btw over de totaal behaalde winstmarge in die periode.

De winstmarge is het verschil tussen het totaalbedrag van je margeverkopen en marge-inkopen. Over dat verschil berekent SnelStart automatisch de btw.

Voorbeeld

Je koopt in het eerste kwartaal margeartikelen in voor €350 en verkoopt ze voor €440. Dan is je winstmarge €90.
De btw over deze marge bereken je met het margerarief van 21% (21/121):

€440 – €350 = €90 marge

€90 × 21/121 = €15,62 btw. De omzet is €74,38.

Dit bedrag wordt automatisch geboekt op de grootboekrekening ‘Btw af te dragen globalisatie’ 

Wat als de marge negatief is?

• Is je marge positief? Dan draag je btw af over dat bedrag in je btw-aangifte.

• Is je marge negatief? Dan hoef je nog geen btw af te dragen. Het negatieve bedrag schuift automatisch door naar de volgende aangifteperiode.

SnelStart houdt dit automatisch voor je bij, zodat je btw-aangifte klopt met de globalisatiemethode.

Op de aangifte ziet dit er dan zo uit:

Memoriaalboeking

Na het berekenen van de btw-aangifte maakt SnelStart automatisch een memoriaalboeking aan. Deze boeking wordt geplaatst op de laatste dag van het kwartaal waarvoor je aangifte doet. Voor kwartaal 2 is dat bijvoorbeeld 30 juni.

In deze boeking wordt:

• het btw-bedrag credit geboekt op grootboekrekening 1606 (Btw af te dragen globalisatie), en

• debet op grootboekrekening 7106 (Btw globalisatie).

Met deze boeking wordt de margeomzet gecorrigeerd en wordt het af te dragen btw-bedrag correct verwerkt in je verlies- en winstrekening.

De boeking ziet er dan als volgt uit:

Een negatief saldo op 31-12

Heb je op 31 december een negatief saldo op de rekening ‘Btw af te dragen globalisatie’?
Dan betekent dit dat je in dat jaar meer margeartikelen hebt ingekocht dan verkocht. Dit saldo kun je – onder voorwaarden – meenemen naar het nieuwe boekjaar, zodat het wordt meegenomen in de volgende btw-aangifte.

Let op: Overleg dit altijd eerst met de Belastingdienst. Je mag dit niet zomaar doen zonder toestemming.

Zo boek je het saldo door naar het nieuwe jaar

Maak op 1 januari van het nieuwe boekjaar een memoriaalboeking met twee regels. Hiervoor heb je twee balansrekeningen nodig:

1. Margeresultaat boekjaar – functie 95

2. Tegenrekening margeresultaat – functie 0
   (Let op: dit is géén resultaatrekening)

Boeking in het dagboek Memoriaal:

• Regel 1: Boek het saldo debet op de rekening Margeresultaat boekjaar (functie 95)

• Regel 2: Boek hetzelfde bedrag credit op de Tegenrekening margeresultaat (functie 0)

Wat doet deze boeking?

• Het negatieve saldo wordt in het nieuwe jaar meegenomen in de eerstvolgende btw-aangifte.

• Zodra het totaal van het margeresultaat (huidig + vorig jaar) weer positief is, draag je btw af over dat positieve bedrag.

• Omdat beide rekeningen balansrekeningen zijn, heeft deze boeking geen invloed op je winst of verlies.

 

Was dit artikel nuttig?